Налоги по-новому: можно в рассрочку

С этого года изменился расчет налога на недвижимость. Возникшие в связи с этим вопросы мы задали начальнику МРНИ № 19 ФНС РФ по Самарской области Вячеславу Антропову.

новые налоги на недвижимость, налог по-новому
Фото:
Getty Images

– Как будет считаться налог на квартиру с учетом утвержденной в Самарской области ставки? Сколько он составит? Сильно ли увеличится?

– С 2015 года налог на жилье рассчитывается исходя из кадастровой стоимости недвижимости.

Кадастровую стоимость можно узнать на сайте Росреестра в разделе «Электронные услуги и сервисы» в поисковом режиме подраздела «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме онлайн». Например, кадастровая стоимость двухкомнатной квартиры по улице Баныкина определена в 1 630 769 руб.

Но налогооблагаемая сумма будет меньше - на стоимость 20 квадратных метров от общей площади квартиры. Дело в том, что 20 квадратных метров – это социальная норма, которая не облагается налогом.

Высчитываем кадастровую стоимость одного квадратного метра. Для этого кадастровую стоимость 1 630 769 руб. делим на общее количество квадратных метров 50,8 м, они тоже указаны на этом сайте. Полученную цифру умножаем на 20 – так мы получаем сумму, которая не облагается налогом, 642 035 руб.

Не облагаемую налогом сумму вычтем из кадастровой стоимости квартиры:

1 630 769 руб. – 642 035 руб. = 988 735 руб. – сумма, подлежащая налогообложению. Ее нужно умножить на налоговую ставку, которая в Самарской области установлена в размере 0,3%:

988 735 руб. х 0,3% = 2 966, 20 руб. – сумма налога на квартиру на ул. Баныкина, которую мы взяли для примера.

Однако нам не сразу придется платить такую сумму. Предусмотрен переходный период – 4 года. В течение этих 4 лет налог будет рассчитываться так: к сумме налога, рассчитанной исходя из инвентаризационной стоимости объекта, ежегодно будут добавляться по 20% от разницы между «кадастровым» и «инвентаризационным» налогом. Так что эти 4 года сумма налога будет определяться по формуле:

(Н1 – Н2) х К + Н2 = Н, где:

Н1 – сумма налога, рассчитанная исходя их кадастровой стоимости объекта,

Н2 – сумма налога, рассчитанная исходя их инвентаризационной стоимости объекта. По инвентаризационной стоимости до сих пор и рассчитывался налог на недвижимость.

К – коэффициент. Его значение составит:

0,2 – для первого года (в котором налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости);

0,4 – для второго года;

0,6 – для третьего года;

0,8 – для четвертого года.

Начиная с пятого года налог на имущество будет считаться исходя из кадастровой стоимости без всяких понижающих коэффициентов.

Как видим, налог на имущество вырастет. И повышение будет тем существеннее, чем больше разница между кадастровой и инвентаризационной стоимостью по конкретной недвижимости.

Предположим, что налог за 2014 год на квартиру по ул. Баныкина составит 1450 руб., тогда если следовать формуле, то получается следующий расчет:

(2966 руб. – 1450 руб.) х 0,2 + 1450 руб. = 1753 руб. – это сумма налога, которую необходимо будет уплатить в 2016 году за 2015 год – в первый год расчета налога по новым правилам.

Отмечу, что по данным, предоставленным чиновниками в Городскую Думу, средняя расчетная сумма по налогу для однокомнатных квартир изменится с 675 до 787 рублей, для двухкомнатных – с 936 до 1260 рублей, для трехкомнатных и более – с 1791 до 2288 рублей.

– Если помимо квартиры у меня в собственности доля в родительской квартире – четверть, то сколько составит сумма налога на недвижимость? Пример расчета.

– Сумма налога исчисляется отдельно по каждому объекту налогообложения. Закон говорит, что при расчете налога налоговая база в отношении каждой квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров. То есть при расчете налога на квартиру сначала из кадастровой стоимости вычитается стоимость 20 квадратных метров, а на оставшиеся метры исчисляется налог для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле. Пример: кадастровая стоимость квартиры общей площадью 52 кв. метра определена в 1 483 551 руб. 52 кв. м (общая площадь) – 20 кв. м (социальная норма) = 32 м. Ваша четверть квартиры 32 : 4 = 8 кв. м. – на них и будет исчислен налог. Считаем по вышеприведенному алгоритму.
новые налоги на недвижимость, налог по-новому
Фото:
Getty Images

– Для моего семейного бюджета ощутима сумма начисленных мне налоговых платежей. Можно ли платить налог частями?

– Можно. Как правило, уведомление налогоплательщик получает заблаговременно, за 5–6 месяцев до наступления срока платежа. Можно уплачивать начисленный налог частями на реквизиты, которые указаны в платежном извещении. Но воспользоваться такой своеобразной рассрочкой вы вправе только до наступления срока уплаты. Если до 1 октября вся начисленная сумма налога не будет погашена, то на остаток задолженности будут начисляться пени и приниматься принудительные меры взыскания.

– Сколько составит размер налога, если квартира в собственности двух пенсионеров? Одного пенсионера?

– Нисколько.

Каждый пенсионер имеет право на налоговую льготу (полный перечень льготников по уплате налога на недвижимость есть в статье 407 Налогового кодекса тут). Если в собственности пенсионера находится квартира, он на нее налог не платит. Но если у пенсионера в собственности есть еще недвижимость – дом, квартира, доли (подробный перечень имущества – в пункте 4 статьи 407 кодекса), то ему следует выбрать, к какому объекту недвижимости применить свою льготу. Льгота распространяется только на какой-либо один объект недвижимости из каждой категории объектов недвижимости:

- на квартиру или комнату;

- жилой дом;

- гараж или машино-место.

– Если владелец недвижимости – многодетный, имеет ли он льготы по уплате налога на недвижимость?

– Да. Об этом говорится в статье 2 Решения думы г. о. Тольятти от 12.11.2014 № 510 «О налоге на имущество физических лиц на территории г. о. Тольятти», а именно: предусмотрено освобождение от уплаты налога многодетных семей, имеющих на иждивении 3 и более детей в возрасте до 18 лет, проживающих в г. Тольятти. При условии, что и недвижимость они имеют в нашем городе. Так как льготы носят заявительный характер, то в срок до 1 мая 2015 года необходимо предоставить документы, подтверждающие право на льготу: копии свидетельств о рождении детей и документ, подтверждающий их регистрацию на территории Тольятти.
новые налоги на недвижимость, налог на недвижимость по-новому
Фото:
Getty Images

– Как сообщить налоговой, на какой объект используется льгота?

– До 1 ноября 2015 года надо подать заявление в налоговую по месту жительства об объектах налогообложения, в отношении которых следует предоставить льготу. Образца уведомления пока нет, поэтому написать его можно в произвольной форме. Подать уведомление можно и через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.ru. К уведомлению нужно приложить копии (или скан-копии) документов, подтверждающих право на льготу (пенсионное удостоверение, справка об инвалидности, свидетельства о рождении трех и более детей и т. д.). Если такое уведомление не будет предоставлено, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. Лично заявление можно представить в налоговый орган по адресу: ул. Ленина, 66, операционный зал № 1, либо направить почтовым отправлением на адрес инспекции: 445007, г. Тольятти, б-р 50 лет Октября, 48.

– Если в собственности семьи имеется дополнительно дача, гараж – стандартный набор, заметно ли увечится сумма налогов?

– Рассмотрим по каждому объекту в отдельности.

Дача. В основном кадастровая оценка земельной территории дачных участков проведена, дачники уже платят земельный налог исходя из кадастровой стоимости земельного участка. При этом, если постройка на вашем дачном участке оформлена в собственность, то вам нужно платить налог на недвижимость за дачный дом. При расчете налоговой базы в отношении жилого дома его кадастровая стоимость уменьшается на кадастровую стоимость 50 кв. м от общей площади. Площадь садовых домов редко превышает 50 кв. м., поэтому налоговая база в отношении таких домов в большинстве случаев будет равна нулю.

Гаражи. Большинство гаражей и кладовок в нашем городе принадлежит гаражным кооперативам, в которых владельцы гаражей оплачивают только членские взносы. Как правило, ГСК применяют упрощенную систему налогообложения, платят налог на землю и освобождены от уплаты налога на имущество.

За гаражи платят налоги владельцы квартир в современных домах, где предусмотрены подземные гаражи, паркинги и они оформлены в собственность. Налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.

– Если не пришло налоговое извещение на уплату налога, как действовать?

– Необходимо обратиться в инспекцию по адресу: ул. Ленина, 66, зал № 1, окна № 2–8. Кроме того, на сайте ФНС России www.nalog.ru размещен интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», позволяющий налогоплательщику получать и распечатывать налоговое уведомление. Для доступа к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» необходимо лично обратиться в любую инспекцию ФНС России, независимо от места постановки на учет, для получения персонального логина и пароля (подать заявление на подключение к сервису можно через сайт www.nalog.ru). В нашей инспекции на ул. Ленина, 66, можно получить пароль при обращении в зал приема налогоплательщиков № 1.

– Если владелец недвижимости переехал в другой город, извещение на уплату налога на недвижимость придет куда: по новому адресу или по старому?

– По новому месту жительства на основании данных, предоставленных регистрирующими органами. Если уведомление не было получено, воспользуйтесь «Личным кабинетом налогоплательщика для физических лиц»: там можно получить и распечатать налоговое уведомление.

– Будут ли приходить по почте извещения на уплату налога?

– Будут. Исчисление имущественных налогов производится налоговыми органами по месту нахождения объекта налогообложения, а централизованную печать и рассылку документов производят ФКУ «Налог-сервис» и его филиалы. Поэтому на конвертах с налоговым уведомлением в качестве отправителя указывается именно ФКУ «Налог-сервис», а в самом уведомлении будут указаны координаты налоговой инспекции, в которой произведено исчисление налогов. Информацию о периодах направления уведомлений на уплату налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов в конкретной налоговой инспекции можно узнать, воспользовавшись интернет-сервисом «Сроки направления налоговых уведомлений».